Vennootschapsbelasting is een belasting die veel ondernemers vroeg of laat tegenkomen. Heb je een besloten vennootschap of een naamloze vennootschap? Dan betaal je belasting over de winst die je bedrijf maakt. Dat klinkt eenvoudig, maar er komt meer bij kijken dan je misschien denkt. Hoe hoog is het tarief? Wat telt als belastbare winst? En wanneer moet je aangifte doen? In deze blog lees je alles wat je moet weten.
Wie betaalt deze belasting en over welk bedrag
Niet elk type bedrijf betaalt belasting op dezelfde manier. Een eenmanszaak of vof betaalt inkomstenbelasting, maar een bv of nv betaalt vpb, de afkorting voor vennootschapsbelasting. De belasting wordt berekend over de belastbare winst. Dat is de winst die overblijft nadat je alle aftrekbare kosten en eventuele verliesverrekening hebt meegenomen. Stel dat je bedrijf een omzet maakt van 500.000 euro, maar 350.000 euro aan kosten heeft, dan is de belastbare winst 150.000 euro. Over dat bedrag betaal je dan belasting. Het is dus niet de totale omzet die telt, maar wat er netto overblijft na alle zakelijke uitgaven.
De tarieven voor 2025 en 2026
De belastingdienst werkt met twee schijven voor de berekening van de verschuldigde belasting. Over de eerste 200.000 euro aan belastbare winst betaal je 19 procent. Over alles daarboven betaal je 25,8 procent. Dit betekent dat een bedrijf met een winst van 300.000 euro over de eerste 200.000 euro 19 procent betaalt en over de resterende 100.000 euro 25,8 procent. Het lagere tarief is bedoeld om kleinere en middelgrote bedrijven iets meer ruimte te geven. Grotere winsten worden dus zwaarder belast. Het is goed om te weten dat deze tarieven elk jaar door de overheid kunnen worden aangepast, dus het loont om de actuele cijfers te controleren bij de belastingdienst.
Aangifte doen en de aanslag betalen
Elk jaar moet een bv of nv aangifte doen van de behaalde winst. Dit gebeurt via een aangifte bij de belastingdienst, die je digitaal kunt indienen. De aangifte gaat over het afgelopen boekjaar. In de meeste gevallen loopt dat gelijk aan het kalenderjaar, dus van 1 januari tot en met 31 december. Na de aangifte stuurt de belastingdienst een aanslag, waarop staat hoeveel je moet betalen. Veel bedrijven betalen al tijdens het jaar een voorlopige aanslag, zodat ze aan het einde niet voor een grote rekening komen te staan. Het is verstandig om hier tijdig op in te spelen, zeker als je verwacht dat je winst flink hoger uitvalt dan het vorige jaar. Een belastingadviseur of boekhouder kan je daarbij helpen.
Mogelijkheden om de belastingdruk te verlagen
Er zijn verschillende manieren om de belasting die je betaalt te verlagen, binnen de regels die de wet stelt. Denk aan de innovatiebox, een speciale regeling voor bedrijven die winst maken met zelf ontwikkelde innovaties. Over die winst betaal je dan een lager tarief. Daarnaast zijn er mogelijkheden voor verliesverrekening: als je in een eerder jaar verlies hebt geleden, mag je dat in sommige gevallen verrekenen met de winst van een later jaar. Investeringen in bedrijfsmiddelen kunnen ook leiden tot aftrekposten, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek of de milieu-investeringsaftrek. Al deze regelingen kennen voorwaarden en beperkingen, dus het is verstandig om je goed te laten informeren voordat je gebruikmaakt van een aftrekpost. Wie zijn administratie goed bijhoudt en weet welke kosten aftrekbaar zijn, betaalt uiteindelijk niet meer dan nodig is.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting?
Inkomstenbelasting betalen mensen over hun persoonlijk inkomen, zoals loon of winst uit een eenmanszaak. Vennootschapsbelasting betaalt een rechtspersoon, zoals een bv of nv, over de winst van het bedrijf. Het zijn twee aparte belastingen voor twee verschillende situaties.
Moet een bv altijd aangifte doen, ook als er geen winst is gemaakt?
Ja, een bv is verplicht om altijd aangifte te doen, ook als er verlies is of de winst nul is. Zelfs als er geen belasting betaald hoeft te worden, blijft de aangifteplicht bestaan.
Kan een bv verlies verrekenen met winst uit andere jaren?
Ja, dat is mogelijk. Een verlies uit een eerder jaar mag je verrekenen met de winst van een later jaar. Dit heet voorwaartse verliesverrekening. Er gelden wel regels voor hoe ver je terug of vooruit mag gaan in de tijd, en voor grote winsten gelden beperkingen.
Betaalt een stichting ook vennootschapsbelasting?
Een stichting hoeft in veel gevallen geen vennootschapsbelasting te betalen, maar dat hangt af van de activiteiten. Als een stichting structureel commerciële activiteiten uitvoert en daarmee in concurrentie treedt met andere bedrijven, kan ze wel belastingplichtig zijn.