Als je een bv of nv hebt, betaal je over de winst van je bedrijf vennootschapsbelasting. Hoeveel dat is, hangt af van de hoogte van je winst: over de eerste 200.000 euro betaal je 19%, en over alles daarboven 25,8%. Dat zijn de tarieven die gelden in 2025 en 2026 volgens de Belastingdienst.
Wat is vennootschapsbelasting precies?
Vennootschapsbelasting, ook wel Vpb genoemd, is de belasting die een rechtspersoon betaalt over de belastbare winst. Denk aan een bv, nv of coöperatie. Als eenmanszaak of vof betaal je geen Vpb, maar inkomstenbelasting. Het verschil zit in de rechtsvorm: een bv is een zelfstandige rechtspersoon, jijzelf als eigenaar niet.
De belastbare winst is niet hetzelfde als de omzet. Je trekt eerst alle zakelijke kosten af, zoals salarissen, huur en inkoop. Wat er dan overblijft, is de winst waarover je belasting betaalt.
Hoeveel is vennootschapsbelasting in 2025 en 2026?
De Vpb werkt met twee schijven. De eerste schijf geldt tot en met 200.000 euro winst. Daarover betaal je 19%. De tweede schijf geldt voor alles boven de 200.000 euro. Daarover betaal je 25,8%.
Dat klinkt als een hoog tarief, maar het werkt gestapeld. Over de eerste 200.000 euro betaal je altijd het lage tarief van 19%, ook als je totale winst hoger is. Alleen het deel boven die grens wordt belast tegen 25,8%.
Een voorbeeld: je bv maakt 300.000 euro winst. Dan betaal je over de eerste 200.000 euro 19% = 38.000 euro. Over de resterende 100.000 euro betaal je 25,8% = 25.800 euro. In totaal betaal je dan 63.800 euro aan vennootschapsbelasting.
Wanneer ben je verplicht om Vpb te betalen?
Je betaalt vennootschapsbelasting zodra je een bv, nv of coöperatie hebt die winst maakt. De verplichting geldt ook als je verlies maakt, in dat geval betaal je niets maar moet je wel aangifte doen. Stichtingen en verenigingen hoeven in de meeste gevallen geen Vpb te betalen, tenzij ze een onderneming drijven.
De aangifte vennootschapsbelasting doe je elk jaar, over het afgelopen boekjaar. Doorgaans is dat het kalenderjaar, maar een afwijkend boekjaar is ook mogelijk. De Belastingdienst stuurt je een uitnodiging voor de aangifte.
Wat verlaagt je belastbare winst?
Er zijn een aantal zaken die je winst verlagen en daarmee ook je belastingbedrag. Het gaat om echte, zakelijke kosten. Denk aan:
- Personeelskosten en salarissen
- Huur van kantoor of bedrijfsruimte
- Inkoop van goederen of materialen
- Afschrijvingen op bedrijfsmiddelen zoals machines of computers
- Zakelijke reiskosten
- Rente op zakelijke leningen
Privékosten mag je nooit van de winst aftrekken. De Belastingdienst controleert dit en rekent kosten die niet zakelijk zijn terug aan de winst toe.
Wat is het verschil met inkomstenbelasting?
Als zzp’er of eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. Die belasting kan oplopen tot wel 49,5% in de hoogste schijf. Als bv-eigenaar betaal je eerst 19% of 25,8% vennootschapsbelasting. Wil je geld uit de bv halen als dividend, dan betaal je ook nog aanmerkelijkbelangheffing. Dat is 24,5% over de eerste 67.000 euro dividend en 33% daarboven (in 2024 en 2025). Je hebt dus altijd met twee belastingen te maken als bv-eigenaar.
Of een bv voordeliger is dan een eenmanszaak, hangt sterk af van je winst. Bij hogere winsten kan een bv fiscaal aantrekkelijker zijn. Laat je hierover adviseren door een belastingadviseur of accountant.
Praktische checklist voor je Vpb-aangifte
- Controleer of je rechtspersoon Vpb-plichtig is
- Stel de jaarrekening op en bereken de belastbare winst
- Trek alle zakelijke kosten correct af
- Kijk of je gebruik kunt maken van aftrekposten of regelingen zoals de innovatiebox
- Dien de aangifte tijdig in via de Belastingdienst of via je accountant
- Betaal het openstaande bedrag voor de aangegeven deadline
Op tijd aangifte doen voorkomt boetes
De Belastingdienst verwacht je aangifte vennootschapsbelasting uiterlijk vijf maanden na afloop van het boekjaar. Bij een boekjaar dat eindigt op 31 december, is de deadline dus 31 mei van het jaar daarna. Heb je meer tijd nodig? Een accountant of belastingadviseur kan uitstel aanvragen. Doe je geen aangifte of te laat, dan riskeer je een boete.
Veelgestelde vragen
Hoeveel procent vennootschapsbelasting betaal ik over mijn winst?
Je betaalt 19% vennootschapsbelasting over de winst tot en met 200.000 euro. Over het deel van de winst boven de 200.000 euro betaal je 25,8%. Alleen het deel boven die grens valt in het hogere tarief.
Betaal ik ook vennootschapsbelasting als mijn bv verlies maakt?
Als je bv verlies maakt, betaal je geen vennootschapsbelasting. Je bent wel verplicht aangifte te doen. Het verlies kun je in veel gevallen verrekenen met winst uit een ander jaar, waardoor je in de toekomst minder belasting betaalt.
Moet ik als zzp’er ook vennootschapsbelasting betalen?
Nee, als zzp’er met een eenmanszaak betaal je geen vennootschapsbelasting. Je betaalt inkomstenbelasting over je winst. Vennootschapsbelasting geldt alleen voor rechtspersonen zoals een bv, nv of coöperatie.
Wat is de innovatiebox en hoe helpt die bij de Vpb?
De innovatiebox is een belastingregeling voor bedrijven die winst maken uit innovatieve activiteiten, zoals zelfontworpen producten of software. Over die winst betaal je een verlaagd Vpb-tarief van 9% in plaats van het normale tarief. Je moet wel aan strenge voorwaarden voldoen. Laat je hierover adviseren als je denkt dat dit voor jouw bedrijf van toepassing is.