Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je winst, niet over je omzet. De meeste zzp’ers houden rekening met een percentage van ongeveer 35% tot 40% van hun winst. Hoeveel inkomstenbelasting je als zzp’er precies moet betalen, hangt af van hoe hoog je inkomen is en welke aftrekposten je kunt gebruiken.
Hoe wordt je belastbaar inkomen berekend?
Je betaalt geen belasting over je omzet, maar over je winst. Je winst is je omzet min je zakelijke kosten. Denk aan kosten voor een laptop, telefoon, reiskosten of een werkruimte. Hoe meer kosten je zakelijk kunt aftrekken, hoe lager je winst en dus hoe minder belasting je betaalt.
Van je winst mag je daarna nog een aantal aftrekposten aftrekken. De bekendste zijn de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Die verlagen je belastbaar inkomen verder. Wat overblijft, is het bedrag waarover je inkomstenbelasting betaalt.
Welke belastingtarieven gelden voor zzp’ers?
In Nederland werkt de inkomstenbelasting met schijven. Je betaalt over een lager inkomen een lager tarief dan over een hoger inkomen. Voor 2025 gelden er twee schijven in box 1, waar het inkomen uit werk en woning valt. Over het eerste deel van je inkomen betaal je een lager tarief, en over het deel daarboven betaal je een hoger tarief. De exacte tarieven en grenzen kunnen elk jaar iets veranderen.
Het is slim om de rekentool van KVK te gebruiken. Daarmee zie je snel hoeveel inkomstenbelasting je in een bepaald jaar verwacht te betalen op basis van jouw situatie.
Zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling
Als zzp’er heb je recht op de zelfstandigenaftrek als je voldoet aan het urencriterium. Dat betekent dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. De zelfstandigenaftrek verlaagt je winst, waardoor je over een lager bedrag belasting betaalt.
Daarna mag je ook de mkb-winstvrijstelling toepassen. Dit is een vrijstelling van een deel van je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek. Je hoeft hier niet aan extra voorwaarden te voldoen. Elke zzp’er met een eenmanszaak of vof mag dit gebruiken.
Door deze twee aftrekposten samen valt je uiteindelijke belastbare inkomen een stuk lager uit dan je brutowinst.
Hoeveel moet je reserveren voor de inkomstenbelasting als zzp’er?
Je betaalt de inkomstenbelasting niet automatisch via je loonstrook, zoals bij een loondienst. Je betaalt het zelf achteraf via je aangifte. Dat betekent dat je zelf geld opzij moet zetten gedurende het jaar.
De meeste zzp’ers reserveren tussen de 35% en 40% van hun winst voor de inkomstenbelasting. Maar dit is een vuistregel. Als je veel aftrekposten hebt of een lager inkomen, kan dit percentage lager uitvallen. Bij een hoger inkomen kan het juist hoger liggen.
Het is verstandig om een aparte spaarrekening te openen en daar elke maand een vast percentage van je omzet op te storten. Zo kom je niet voor verrassingen te staan als de aanslag van de Belastingdienst binnenkomt.
Zo bereken je een schatting van je belasting
- Bereken je verwachte omzet voor het jaar.
- Trek je zakelijke kosten af. Wat overblijft, is je winst.
- Trek de zelfstandigenaftrek af van je winst (als je voldoet aan het urencriterium).
- Pas de mkb-winstvrijstelling toe op het resterende bedrag.
- Bereken de belasting over het bedrag dat overblijft via de geldende schijftarieven.
- Reserveer maandelijks een percentage van je inkomsten op een aparte rekening.
Voorlopige aanslag aanvragen
Je kunt bij de Belastingdienst een voorlopige aanslag aanvragen. Dan betaal je de belasting al in termijnen gedurende het jaar, in plaats van alles in één keer achteraf. Dit maakt het financieel makkelijker te plannen en voorkomt dat je aan het einde van het jaar een groot bedrag in één keer moet betalen.
Je kunt de voorlopige aanslag ook aanpassen als je merkt dat je meer of minder verdient dan je had verwacht. Zo betaal je niet te veel of te weinig.
Belasting betalen als zzp’er vraagt om planning
Als zzp’er is er geen werkgever die de belasting voor je inhoudt. Dat geeft vrijheid, maar ook verantwoordelijkheid. Wie maandelijks een stuk van zijn inkomsten reserveert en de aftrekposten goed bijhoudt, betaalt aan het einde van het jaar zelden een verrassing. Een boekhouder of belastingadviseur kan helpen om alles goed in te vullen en te zorgen dat je geen aftrekposten mist.
Veelgestelde vragen
Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen als zzp’er met een lage winst?
Als zzp’er met een lage winst betaal je minder inkomstenbelasting, omdat je belasting berekend wordt over je belastbaar inkomen na aftrek van kosten en aftrekposten. Bij een laag inkomen val je in een lagere belastingschijf, waardoor het percentage dat je betaalt ook lager uitvalt. In sommige gevallen betaal je weinig tot geen belasting als je winst erg laag is.
Moet ik als zzp’er ook belasting betalen als ik verlies draai?
Als zzp’er betaal je geen inkomstenbelasting als je verlies maakt, want er is dan geen positief belastbaar inkomen. Je kunt een verlies uit je onderneming soms verrekenen met winst uit andere jaren. Hiervoor gelden specifieke regels van de Belastingdienst.
Wat is het verschil tussen omzet en winst voor de belasting?
Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je winst, niet over je omzet. Je omzet is het totaalbedrag dat je factureert aan klanten. Je winst is wat er overblijft nadat je alle zakelijke kosten hebt afgetrokken van die omzet. Alleen over die winst bereken je de belasting.
Kan ik mijn belasting als zzp’er spreiden over het jaar?
Ja, dat kan. Door bij de Belastingdienst een voorlopige aanslag aan te vragen, betaal je de inkomstenbelasting in maandelijkse termijnen gedurende het jaar. Dat is makkelijker voor je cashflow dan één grote betaling achteraf na je aangifte.